In breve
- Proprietario: cedolare 10%, IMU −25%, niente registro e bollo con la cedolare.
- Senza cedolare: reddito IRPEF ridotto di un ulteriore 30% e registro sul 70% del canone.
- Inquilino: detrazione IRPEF fino a 495,80 € l'anno.
- Per i contratti non assistiti serve l'attestazione.
Per chi affitta
- Cedolare secca al 10% (art. 3 c. 2 D.Lgs. 23/2011): un'unica imposta sul canone che sostituisce IRPEF e addizionali, imposta di registro e bollo. Per tutta la durata dell'opzione non si applica l'aggiornamento ISTAT del canone.
- IMU ridotta al 75% (art. 1 c. 760 L. 160/2019): paghi tre quarti dell'imposta calcolata con l'aliquota del Comune.
- Se resti in IRPEF ordinaria: oltre alla deduzione forfettaria, il reddito della locazione è ridotto di un ulteriore 30% (art. 8 L. 431/1998).
- Imposta di registro: senza cedolare, si calcola sul 70% del canone annuo.
Quanto si risparmia
Imposta annua sul canone con la cedolare, a confronto con l'affitto libero:
| Canone mensile | Affitto libero (21%) | Concordato (10%) | Risparmio |
|---|---|---|---|
| 500 € | 1.260 € | 600 € | 660 € |
| 700 € | 1.764 € | 840 € | 924 € |
| 900 € | 2.268 € | 1.080 € | 1.188 € |
| 1200 € | 3.024 € | 1.440 € | 1.584 € |
A questo si aggiunge il 25% di IMU in meno. Un canone concordato un po' più basso del mercato, quindi, spesso rende di più: fai il conto con il simulatore.
Per chi prende casa
Se la casa è la tua abitazione principale hai una detrazione IRPEF (art. 16 TUIR):
495,80 €
se il reddito complessivo non supera 15.493,71 €
247,90 €
se il reddito complessivo non supera 30.987,41 €
Gli studenti fuori sede hanno inoltre una detrazione dedicata: vedi la guida per studenti.
Le condizioni
- Canone dentro l'accordoCalcolato con l'accordo territoriale di Napoli, senza superare il valore massimo risultante.
- Contratto tipo ufficialeIl modello del D.M. 16/01/2017, con la scheda di calcolo allegata.
- Attestazione, se il contratto non è assistitoSecondo l'Agenzia delle Entrate (risoluzione 31/E del 20/04/2018) è necessaria per le agevolazioni. Richiedila.
- Scelta della cedolare alla registrazioneSi indica nel modello RLI. Come si fa.
Cosa cambia nel 2027
In approvazioneIl disegno di legge di Bilancio 2027 prevede la cedolare al 5% sui contratti a canone concordato e all'1% se l'inquilino ha fino a 35 anni. Deve ancora essere approvato dal Parlamento. Tutte le novità.
Informazioni di carattere generale aggiornate a ottobre 2026: verifica il tuo caso con un professionista.